Заполнение расчета 6-НДФЛ: должны ли быть равны суммы удержанного и исчисленного налога?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам суммаисчисленного налоганарастающим итогом с начала налогового периода;по строке 070 - общая суммаудержанного налоганарастающим итогом с начала налогового периода;

  Цитата: 3.Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  Согласно п.2 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который произведено начисление.
  Есть еще дата фактической выплаты дохода, на которую должен быть удержан налог (п.4 статья 226 НК РФ)
  Таким образом, если зарплату за декабрь 2017 года вы фактически выплатили в январе 2018 года, то НДФЛ начисленный за декабрь 2017 год попадет только строку 040. А в строку 070 этот НДФЛ попадет в отчетность 6-НДФЛ, начиная с  1 квартала 2018 года.
  
  

  Цитата: исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую

  Фактически перечисленный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ не отражается.
• Добрый день.
  

  Цитата: сумма исчисленного дохода и удержанного должны быть равны или я ошибаюсь?

  При заполнении 1 раздела 6-НДФЛ? Не должны. Они будут равны только в том случае, если зарплата всегда выплачивается в текущем месяце. Или если каждый месяц одна и та же сумма зарплаты. Но и то могут быть расхождения из-за округлений сумм налога.
  

  Цитата: исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую

  Нет, исчисленный налог - это расчётная величина, рассчитанная в соответствии с 23 главой НК.
• Цитата: в случае когда нет вычетов, больничных, отпускных, выплачивается только зарплата, сумма исчисленного дохода и удержанного должны быть равны или я ошибаюсь?исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую  или же это просто расчет суммы которую необходимо оплатить?

  Здравствуйте, Елена.
  И так, у вас нет вычетов. Следовательно вы исчисляете налог исходя из всей суммы начислений НДФЛ 13%. Например вы начислили з/пл 20 000 руб. Исчисляем НДФЛ: База для начисления  НДФЛ 20 000 х ставку налога 13% = 2 600 руб. - эта сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. А "на руки" сотрудник получит 17 400 руб.
  И по удержанному НДФЛ вы сдаете отчеты в ИФНС: 6-НДФЛ(раз в квартал) и 2-НДФЛ - раз в год.
  Во втором разделе 6-НДФЛ вы указываете
  по 100 строке - дата начисления дохода(последний день месяца)
  по 110 строке дата удержания НДФЛ (дата выплаты дохода)
  по 120 строке дата перечисления НДФЛ в бюджет (следующий день после выплаты дохода)
  по строке 130 указываем сумму дохода
  по строке 140 указываем сумму удержанного налога из суммы 130 строки
  Удачи вам!
• sherнюся, Sveto4Divny, наша организация открылась с сентября, зарплату мы выплачиваем последним днем месяца по 14 000 руб.
  правильно ли я вас поняла и разнесла начисления:
  
  по строке 20 - 56 000
  по строке 40 - 7 280
  по строке 70 - 5 460
  
  по 100 строке  - 30.10.17  по строке 130  - 14 000
  по 110 строке - 31.10.17   по строке 140 - 1 820
  по 120 строке - 01.11.17
  
  по 100 строке  - 29.11.17  по строке 130  - 14 000
  по 110 строке - 30.11.17   по строке 140 - 1 820
  по 120 строке - 01.12.17
  
  начисления сентября я отразила в 3 квартале
  спасибо.
• Цитата: по 100 строке  -30.10.17(???)  по строке 130  - 14 000по 110 строке - 31.10.17             по строке 140 - 1 820по 120 строке - 01.11.17

  стр.100 - 31.10.2017
  стр.110 - 31.10.2017
  стр.120 - 01.11.2017
  
  

  Цитата: по 100 строке  -29.11.17(???)  по строке 130  - 14 000по 110 строке - 30.11.17            по строке 140 - 1 820по 120 строке - 01.12.17

  стр.100 - 30.11.2017
  стр.110 - 30.11.2017
  стр.120 - 01.12.2017
  
  Один раз опечатка, но два - уже система.
  Почему вы указываете в качестве даты фактического получения дохода в виде зарплаты предпоследний день месяца?
  

  Цитата: 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанностив соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
• Ann-Nancy, 
  Я НЕ ВЕРНО НАПИСАЛА...
  НАЧИСЛЕНИЕ И ВЫПЛАТУ ПЕРЕПУТАЛА....
  СПАСИБО ЗА ПОПРАВКУ.
  ПОДСКАЖИТЕ А В СТРОКАХ 20, 40, 70 Я ВСЕ ВЕРНО РАЗНЕСЛА ПО СУММАМ?
• Цитата: Ann-Nancy,Я НЕ ВЕРНО НАПИСАЛА...НАЧИСЛЕНИЕ И ВЫПЛАТУ ПЕРЕПУТАЛА....СПАСИБО ЗА ПОПРАВКУ.ПОДСКАЖИТЕ А В СТРОКАХ 20, 40, 70 Я ВСЕ ВЕРНО РАЗНЕСЛА ПО СУММАМ?

  Добрый день! Пожалуйста, не пишите текст вопроса заглавными буквами - в интернет-пространстве это воспринимается как крик.
• Цитата: Я НЕ ВЕРНО НАПИСАЛА...НАЧИСЛЕНИЕ И ВЫПЛАТУ ПЕРЕПУТАЛА....

  Как-то вы сильно перепутали.
  Если вы выплати зарплату 30.10.17 и 29.11.17, то почему срок уплаты налога ставите 1.11.17 и 1.12.17? И это несколько не соответствует вашему утверждению
  

  Цитата: зарплату мы выплачиваем последним днем месяца

  Так последним или предпоследним?
  

  Цитата: ПОДСКАЖИТЕ А В СТРОКАХ 20, 40, 70 Я ВСЕ ВЕРНО РАЗНЕСЛА ПО СУММАМ?

  А это подсказать невозможно, потому что неизвестно, когда вы выплатили зарплату декабря. Если как обычно последним (или предпоследним) днём месяца, то неверно.
• Ирина Ротнова, извините не отключила caps look, не знала что заглавными нельзя писать.
  
  Sveto4Divny, , выплата зарплаты у нас последним днём месяца. Не совсем поняла что не правильно ???? То что декабрьскую зп я не отразила в 4 квартале ?
  а перерутала я название строк у меня в голове отложилось что в строке 100 начисление зп, 110 дата фактического получения зп.., а 120 перечисление налога
• Цитата: выплата зарплаты у нас последним днём месяца. Не совсем поняла что не правильно ???? То что декабрьскую зп я не отразила в 4 квартале ?

  Если зарплата за декабрь выплачена в декабре, то удержанный налог должен попасть в строку 070.
• Sveto4Divny, получается суммы по строкам 40 и 70 будут равные.
• Цитата: получается суммы по строкам 40 и 70 будут равные.

  Да, получается так. И об этом я написала в самом начале:
  

  Цитата: Они будут равны только в том случае, если зарплата всегда выплачивается в текущем месяце.
• Цитата: правильно ли я вас поняла и разнесла начисления:по строке 20 - 56 000по строке 40 - 7 280по строке 70 - 5 460по 100 строке  - 30.10.17  по строке 130  - 14 000по 110 строке - 31.10.17   по строке 140 - 1 820по 120 строке - 01.11.17по 100 строке  - 29.11.17  по строке 130  - 14 000по 110 строке - 30.11.17   по строке 140 - 1 820по 120 строке - 01.12.17начисления сентября я отразила в 3 квартале

  Лена, все верно!!!)))
• Цитата: по строке 40 - 7 280по строке 70 - 5 460...Лена, все верно!!!)))

  Не верно. Зарплата за декабрь выплачена в декабре. Строка 070 = 1820*4 = 7280 (налог удержан за сентябрь-декабрь)